+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Предоплата является доходом при методе начисления

Статьи для бухгалтера Учет авансов: А предоплату, перечисленную поставщикам, не включают в расходы. Казалось бы, при кассовом методе все должно быть наоборот. Полученный аванс — доход… При кассовом методе доходом считаются не только деньги или имущество, поступившие за уже отгруженные товары выполненные работы, оказанные услуги , но и суммы полученных авансовых платежей. Объясним, почему.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Метод начисления в бухгалтерской отчетности

Какие доходы нужно облагать налогом на прибыль

По нашему мнению, в такой ситуации следует провести аналогию с получением штрафов по решению суда. Такие суммы включают в состав доходов плательщика налога по дате их фактического поступления п. Датой получения прочих доходов является дата их возникновения согласно положениям стандартам бухгалтерского учета п.

Однако согласно п. По нашему мнению, для отражения доходов в таком случае следует руководствоваться общими нормами НКУ. В этом случае акцизы, рентная плата и т.

Для определения дохода от реализации, в частности, не учитывается сумма предварительной оплаты и авансов, полученная в счет оплаты товаров, выполненных работ, оказанных услуг пп. Следовательно, по нашему мнению, такие доходы предприятие определяет по методу начислений, то есть в момент отгрузки товаров предоставления работ, услуг После перехода покупателю права собственности на товары работы, услуги с долговременным технологическим циклом производства исполнитель корректирует фактически полученный доход, связанный с изготовлением таких товаров работ, услуг , начисленный в предыдущие периоды в течение срока их изготовления.

При этом, если фактически полученный доход в виде конечной договорной цены с учетом дополнительных соглашений превышает сумму дохода, предварительно начисленную по результатам каждого налогового периода в течение срока изготовления таких товаров работ, услуг , такое превышение подлежит зачислению в доходы отчетного периода, в котором происходит переход права собственности на такие товары работы, услуги.

Если фактически полученный доход в виде конечной договорной цены с учетом дополнительных соглашений меньше суммы дохода, предварительно определенного по результатам каждого налогового периода в течение срока изготовления таких товаров работ, услуг , такая разница подлежит зачислению на уменьшение доходов отчетного периода, в котором происходит переход права собственности на такие товары работы, услуги Указанные доходы будут отражаться, по нашему мнению, по правилам реализации в месяце начисления дохода перехода права собственности на объект к покупателю п.

К продаже приравниваются операции по другому отчуждению ОС и НА, в частности: К составу доходов относятся доходы от управления имуществом, полученные в любом виде. Прибыль от каждого договора управления облагается налогом на общих основаниях. Сумма удержанного выплаченного вознаграждения за управление имуществом включается в состав дохода управителя имущества от его собственной деятельности В доход не нужно включать сумму возвратной финансовой помощи, полученную от учредителя в т.

Предприятие получает доходы из-за границы в виде дивидендов, следует ли их включать в состав доходов в налоговом учете? А что на практике? В состав прочих доходов предприятия, в частности, включают доходы в виде дивидендов, полученных от нерезидентов пп.

Датой признания таких доходов будет налоговый период, на который приходится получение таких дивидендов пп. Следует обратить внимание на то, что не включают в состав доходов пп.

О том, какие предприятия находятся под контролем, можно узнать из пп. В состав доходов следует включить только сумму грн.

Такая сумма должна быть отражена в строке Если в договоре указано, что доход по договору начисляется поквартально, то фактически полученная оплата аванс за полугодие не попадет в доходы в полной сумме, а только в сумме, равной оплате только по одному кварталу.

Поэтому мы советуем внимательно составлять арендные договоры и устанавливать момент начисления платежа. Согласно п. По нашему мнению, положения договоров аренды не должны приводить к искажению показателей налогообложения. В договоре указано, что арендные платежи в сумме грн.

НДС — грн. В таком случае в состав доходов I квартала года попадет сумма грн. И если предприятие получит предоплату за полугодие, то только сумма арендных платежей грн. Как правильно отразить в налоговом учете имущество, полученное бесплатно? В состав прочих доходов включается, в частности пп.

Следует также помнить, что безвозмездно полученные товары работы, услуги считаются доходами на дату фактического получения плательщиком налога товаров работ, услуг.

Если безвозмездно получаются объекты ОС, которые в дальнейшем будут проданы, то: Обычная цена автомобиля — грн. Сумму грн. В марте автомобиль был продан: В таком случае по итогам I квартала следует дополнительно отразить в составе доходов сумму: В таком случае по итогам I квартала следует отразить в составе расходов сумму: Для определения объекта налогообложения не учитываются доходы, приведенные в пп.

Какие доходы не учитываются для определения объекта обложения налогом на прибыль? Таким доходам посвящена ст. В частности, для определения объекта налогообложения не учитываются следующие доходы: На какую дату плательщик налога должен увеличить доходы, если за приобретенные товары работы, услуги им выдан простой вексель по предъявлению, который не был представлен к оплате?

В соответствии со ст. Условие о проведении расчетов с применением векселей обязательно отражается в соответствующем договоре, который заключается в письменной форме. В случае выдачи передачи векселя в соответствии с договором прекращаются денежные обязательства по платежу по данному договору и возникают денежные обязательства по платежу по векселю.

Следовательно, у покупателя в случае выдачи простого векселя прекращаются обязательства по оплате товаров по договору поставки и возникают обязательства по уплате обязательств по векселю. Женевской конвенцией года внедрен Единообразный закон о переводных векселях и простых векселях далее — Единообразный закон.

Согласно Единообразному закону, переводной вексель может быть выдан со следующим сроком платежа: Переводные векселя, либо содержащие другие сроки платежа, либо предусматривающие оплату по частям, являются недействительными ст. Статьей 34 Единообразного закона определено, что переводной вексель сроком по предъявлению подлежит оплате при его предъявлении.

Он должен быть предъявлен к оплате в течение одного года от даты его составления. К простым векселям применяются такие же положения, которые касаются переводных векселей, в той мере, в которой они совместимы с природой этих документов, в частности, это касается положения относительно срока платежа, исковой давности согласно ст.

Следовательно, исковые требования, следующие из простого векселя против акцептанта, погашаются по окончании трех лет со дня срока платежа. В соответствии с п. Сумма задолженности одного налогоплательщика перед другим налогоплательщиком, не взысканная по окончании срока исковой давности, согласно пп.

В свою очередь, суммы безвозвратной финансовой помощи, полученной плательщиком налога в отчетном налоговом периоде в составе прочих доходов, учитываются при исчислении объекта налогообложения пп. Таким образом, по окончании трех лет со дня срока платежа по векселю сумма задолженности является безвозвратной финансовой помощью, потому плательщик налога — эмитент должен включить сумму такой задолженности в состав доходов по итогам отчетного налогового периода, в котором такая задолженность признана безвозвратной финансовой помощью.

Фактически, если вексель не был предъявлен к оплате, то для включения суммы по векселю в состав доходов есть 4 года: Нужно ли подтверждать актом оказание услуг связи? Если акт не подписывается покупателем или подписывается с опозданием, то когда у предприятия — поставщика услуг будут возникать доходы от реализации фактически оказанных услуг, но не подтвержденных актом?

Субъекты хозяйствования должны обеспечить хранение документов, связанных с выполнением требований законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, не менее дней со дня представления налоговой отчетности, для составления которой используются указанные документы, а в случае ее непредставления — с предусмотренного НКУ предельного срока представления такой отчетности.

Пункт Следовательно, доход от выполнения работ и оказания услуг признается по дате составления акта или другого документа, оформленного в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Ключевым здесь является факт подписания акта заказчиком, ведь пока акт не вернется подписанным, исполнитель не знает, принял ли заказчик оказанные услуги. Кроме того, в соответствии с абз. В случае если получение подписанного обеими сторонами акта оказанных услуг невозможно или происходит с опозданием, стоит воспользоваться п.

Следовательно, регистры бухучета также могут являться основанием для отражения дохода в налоговом учете субъекта хозяйствования — поставщика. То есть, по существу, только если акт оказанных услуг отражен в регистре бухучета — только тогда у предприятия будет право включить такую сумму и в доходы в налоговом учете.

Сам по себе акт, не отраженный в регистрах бухучета, оснований для отражения в налоговом учете дохода не дает. Счет-фактура не является первичным документом, поэтому не может быть основанием для отражения в регистрах бухучета.

Следовательно, если контрагент посылает подписанные акты оказанных услуг с опозданием или же вообще их не возвращает, в налоговый учет такие операции можно включать на основании бухгалтерских регистров.

При проверках налоговики проверяют документальное подтверждение показателей, содержащихся в налоговой отчетности. Ведь в случае невозможности проведения проверки налогоплательщика из-за отсутствия документов сроки проведения таких проверок переносят до даты восстановления и предоставления документов абз.

Так что стоит постараться, чтобы документы от контрагентов на момент проверки уже были. Обратите внимание еще вот на что: Кроме того, есть еще и административные санкции, которые применяются к руководителям и другим должностным лицам предприятия: Следовательно, если контрагент направляет подписанные акты оказанных услуг с опозданием или же вообще их не возвращает, в налоговый учет такие операции можно включать на основании бухгалтерских регистров, однако стоит приложить максимум усилий, чтобы на момент проверки такие документы, подписанные контрагентом, уже имелись на предприятии.

Какая дата является датой увеличения доходов и расходов при осуществлении операций по купле-продаже товаров работ, услуг через интернет-магазин с помощью электронных денег WebMoney, Яndex.

Деньги, PayCash, PayPal и т. Мнение контролирующих органов В соответствии с п. Пунктом С помощью специальных платежных средств формируются документы по операциям с применением специальных платежных средств или оказываются другие услуги держателям специальных платежных средств.

Подпунктом Доход от реализации товаров признается по дате перехода покупателю права собственности на такой товар п. Расходы, формирующие себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, кроме нераспределяемых постоянных общепроизводственных расходов, которые включаются в состав себестоимости реализованной продукции в периоде их возникновения, признаются расходами того отчетного периода, в котором признаны доходы от реализации таких товаров, выполненных работ, оказанных услуг п.

Прочие расходы признаются расходами того отчетного периода, в котором они были осуществлены, согласно правилам ведения бухгалтерского учета п.

Учитывая указанное, доходы расходы при продаже приобретении товаров, работ, услуг через Интернет с помощью электронных средств, осуществленные согласно договорам купли-продажи и другим договорам, учитываются в составе доходов расходов плательщика налога на прибыль предприятий при условии наличия первичных документов, а именно: Какая дата является датой увеличения дохода при определении объекта налогообложения плательщика налога — ООО в случае невыплаты невозвращения учредителям части их взносов в срок, установленный решением общего собрания участников общества об уменьшении размера уставного капитала?

Мнение контролирующих органов В соответствии с пп. Уменьшение уставного капитала ООО допускается после уведомления в порядке, установленном законом, всех его кредиторов.

В этом случае кредиторы имеют право требовать досрочного прекращения или выполнения соответствующих обязательств общества и возмещения им убытков п. Согласно ст. При этом в решении общего собрания участников ООО об уменьшении размера уставного капитала в соответствии со ст.

Что касается невыплаченных невозвращенных плательщиком налога ООО учредителям частей их взносов в срок, определенный решением общего собрания участников ООО об уменьшении размера уставного капитала, то с учетом норм п.

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?

Оглавление журнала Один из наиболее известных отечественных авторитетов в налоговой сфере Сергей Шаталов высказал следующее мнение о системе налогообложения в России: Попробуем разобраться, насколько обоснованно такое суждение. Момент признания доходов и расходов в бухгалтерском учете связывается с допущением временной определенности фактов хозяйственной деятельности и, как правило, не вызывает вопросов. Под допущением временной определенности фактов хозяйственной деятельности подразумевается принцип формирования учетной политики, относящий факты хозяйственной деятельности предприятия к тому отчетному периоду, в котором они имели место независимо от фактического времени поступления и выплаты денежных средств, связанных с этими фактами п. Применение принципа временной определенности закреплено в п. Историческая справка Возникновение понятия начисления связано с преобразованиями в российской экономике и формированием принципов налогообложения, в общем случае отличных от бухгалтерского учета.

Метод начисления удастся отстоять только в суде Ведь при этом методе доход считается полученным по мере отгрузки товаров Как он указал, предоплата не учитывается в доходах только у тех налогоплательщиков, которые Поскольку бесспорным является метод учета доходов и расходов «по.

Доходы предприятия по правилам Налогового кодекса

По нашему мнению, в такой ситуации следует провести аналогию с получением штрафов по решению суда. Такие суммы включают в состав доходов плательщика налога по дате их фактического поступления п. Датой получения прочих доходов является дата их возникновения согласно положениям стандартам бухгалтерского учета п. Однако согласно п. По нашему мнению, для отражения доходов в таком случае следует руководствоваться общими нормами НКУ. В этом случае акцизы, рентная плата и т. Для определения дохода от реализации, в частности, не учитывается сумма предварительной оплаты и авансов, полученная в счет оплаты товаров, выполненных работ, оказанных услуг пп. Следовательно, по нашему мнению, такие доходы предприятие определяет по методу начислений, то есть в момент отгрузки товаров предоставления работ, услуг После перехода покупателю права собственности на товары работы, услуги с долговременным технологическим циклом производства исполнитель корректирует фактически полученный доход, связанный с изготовлением таких товаров работ, услуг , начисленный в предыдущие периоды в течение срока их изготовления.

С общей на упрощенную и обратно: 10 примеров переходящих операций у предпринимателя

Нестеренко Максим, налоговый эксперт Уже дважды в течение текущего года мы обращались к теме налогообложения доходов, полученных плательщиками в период перехода с общей системы на упрощенную или наоборот. В этой статье дополним, обновим и актуализируем наши выводы! Главная сложность с переходными операциями возникает в том случае, когда одно событие происходит на упрощенной системе, а другое — на общей. Как облагать налогом такие операции? Давайте посмотрим вместе!

Общая система налогообложения ч. И пока большинство людей только фантазирует на эту тему, некоторые все-таки решаются на такой шаг.

Турфирма на «упрощенке» получила аванс

Извините,а еще вопрос,если мы этот аванс будем возвращать в связи с не поставкой. Налог уплаченный мы сможем вернуть? Пятигорск 55 баллов Добавить баллы Добавить баллы Цитата Хомячок я: Еще не сталкивалась с ситуацией, когда возврат денежных средств происходит в разных налоговых периодах то есть в разных календарных годах Вот что по этому поводу пишет Журнал "Актуальная бухгалтерия" Цитата: Причем операции покупки получения денег и возврата могут быть произведены в разные отчетные налоговые периоды. Как в таком случае правильно оформить книгу учета доходов и расходов?

Общая система налогообложения (ч. 1)

Выручка по УСН — годов Одним из основных требований относительно возможности использования УСН фирмой или ИП является установленный предел уровня годового дохода, который не должен превышать млн руб. Порядок учета доходов при УСН определяется ст. В отношении их состава п. Согласно тексту этих пунктов объем доходов при УСН образует сумма доходов: В доходы не включают поступления, перечисленные в ст. Выручка складывается из продажи подп.

Объектом обложения налогом на прибыль предприятия является: 14 Налогового кодекса доходы — это общая сумма дохода плательщика При этом доходы такого плательщика налога не увеличиваются на Это означает, что плательщик налога должен определять доходы по методу начислений.

Предоплата является доходом при методе начисления

Как использовать нераспределенную прибыль прошлых лет Согласно ст. Предоплата учитывается на специальных субсчетах бухучета и не является доходом поставщика, применяющего метод начисления, до исполнения организацией своих обязательств. Рассмотрим нюансы отражения предоплаты как хозяйственной операции, приведем основные проводки по авансам выданным и полученным. Обратите внимание!

Как предпринимателю защитить выгодный метод признания доходов и расходов

Ольга Целуйко От чего поможет защититься: Возникает вопрос: Мы приведем 10 примеров учета переходящих операций, но вначале вспомним общие правила признания доходов и расходов у предпринимателя на общей системе налогообложения и на ЕН. Признание доходов и расходов у предпринимателя на общей системе Согласно п.

В каждом из этих документов присутствует реквизит Подразделение.

Получен аванс от покупателя: проводка

Данный порядок является способом ведения учета результатов финансовой деятельности организации, при котором доходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества работ, услуг и или имущественных прав метод начисления. Порядок признания доходов при методе начисления дата составления акта ликвидации амортизируемого имущества, — по доходам в виде полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимого из эксплуатации амортизируемого имущества; дата, когда получатель имущества фактически использовал указанное имущество не по целевому назначению либо нарушил условия, на которых они предоставлялись, — для доходов в виде средств целевого финансирования дата перехода права собственности на иностранную валюту для доходов от продажи покупки иностранной валюты. Расходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. Если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно. Таким образом, с 1 января г. Федеральным законом от

Управленческий баланс и Финансовый результат: Как построить в УНФ финансовую отчетность.

Задаток при покупке квартиры или аванс? Совет от практикующего риэлтора Предоплата по договору оказания услуг Правовое регулирование договора аванса Аванс или иначе предоплата - это определенная денежная сумма, которая выдается в счет условленных платежей или предстоящих расходов, по которым отчет будет дан впоследствии авансовые суммы. Во внешней торговле под авансовым платежом понимается любой платеж, произведенный покупателем-заказчиком до отгрузки товара или оказания услуг.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать рентабельность бизнеса? Что такое ROI, и как посчитать прибыльность бизнеса – 3 шага.
Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. stalpanti

    Спасибо за хорошее видео ))

  2. scenalagkloof78

    Протокол досмотра инспектор должен составлять до или после самой процедуры? (Протокол отстранения от управления ТС ещё составляется).

  3. Всемил

    Але на мою думку це безглузда і тяжка процедура!

  4. Сильвестр

    Переименуйте название ролика.

  5. Рената

    Ваш коллега очень эмоционально высказался по этому поводу:

  6. Доминика

    Бентли на еврономерах моя мечта! Но пока светят одни минусы: 1 нерастаможенное авто не застрахуешь по каско (просто у страховых нет доступа к международным базам поиска угнанных авто 2 по автогражданке не получишь выплату (т.к. ты не собственник, а правильные доверенности есть не у всех). 3 ремонт авто в Украине дорого, цены на запчасти у нас иногда выше, чем стоимость нового аналогичного авто на еврономерах.

  7. Сила

    Ebanutikа я бежал в наручниках и нормально убежал не че не было с адвокатам потом пришел наручи отдал ))