+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Облагается ли ндс российский капитал

Вследствие такого способа обложения суммарный налог на каждое потребляемое благо или услугу собирается на всех стадиях производства. В этом смысле НДС является не столько особым видом налога, сколько способом сбора налоговых платежей. В зависимости от того, как трактуется амортизация износ основного капитала , НДС оказывается эквивалентным пропорциональному подоходному налогу income value added, IVA , налогу на потребление consumption value added, CVA , или на конечный продукт, или на валовую добавленную стоимость gross value added, GVA. Более того, в своей разновидности налога на потребление НДС, если он существует достаточно долгое время, приближается к пропорциональному налогу на заработную плату.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как уменьшить НДФЛ при продаже акций

НДС в законе: почему это самый любимый налог российских преступников

Есть и другие вопросы начисления и уплаты НДС, на которые не существует однозначного ответа. Кредитным организациям приходится руководствоваться арбитражной практикой и собственными аргументами. Рассмотрим несколько наиболее часто возникающих на практике ситуаций.

Банковские или небанковские операции Согласно подп. Кроме того, учитывая то, что основная масса операций, осуществляемых банками, не облагается НДС п. Но при этом вся сумма налога, полученная банками по подлежащим обложению НДС операциям, должна быть уплачена в бюджет.

В практической деятельности кредитных организаций довольно часто возникают вопросы, об отнесении отдельных операций к банковским или небанковским. Особенно часто эти вопросы связаны с получением банками различного рода комиссионных. Рассмотрим конкретные примеры. Комиссионное вознаграждение за оформление в помещении банка карточки с образцами подписей и оттиска печати Банк берет комиссионное вознаграждение за оформление в помещении банка карточки с образцами подписей и оттиска печати в порядке, предусмотренном Указанием ЦБ РФ от Подлежит ли обложению НДС данная операция?

Открытие банковских счетов организаций и физических лиц не облагается НДС. При этом сама процедура открытия банковского счета предусматривает предоставление клиентом в банк карточки с образцами подписей и оттиска печати.

По общему правилу, эта карточка должна быть заверена нотариально. Однако эта услуга не является типичной банковской операцией по открытию банковского счета клиента. Поэтому сумму получаемого комиссионного вознаграждения за оформление карточки с образцами подписей и оттиска печати, на наш взгляд, следует облагать НДС в отличии от комиссии за открытие или ведение банковского счета, которая не облагается НДС, поскольку открытие банковского счета является банковской операцией.

Комиссионное вознаграждение за досрочное погашение или пролонгацию кредита Облагается ли НДС сумма комиссионного вознаграждения, которое банк взимает за досрочное погашение или пролонгацию кредита?

Для ответа на этот вопрос следует обратиться к перечню банковских операций, освобождаемых от НДС. В нем присутствуют операции по размещению банками привлеченных денежных средств от имени банков и за их счет.

Следовательно, все кредитные операции банков не подлежат налогообложению НДС. Таким образом, комиссионное вознаграждение за пролонгацию кредита и за досрочное погашение кредита не должно облагаться НДС. Комиссия за оформлением чековой книжки Облагается ли НДС сумма комиссии, взимаемой банком за оформлением чековой книжки?

Операции по расчетно-кассовому обслуживанию организаций банками не подлежат обложению НДС. В связи с этим сумму комиссии за оформление чековой книжки, по нашему мнению, не следует облагать НДС.

Ведь эта операция связана с расчетно-кассовым обслуживанием клиента банка. Комиссионное вознаграждение за SMS-сообщения клиентам Банк отправляет на мобильные телефоны клиентов - физических лиц держателей международных платежных карт VISA SMS-сообщения о движении средств на их лицевых счетах, открытых для проведения операций с этими картами, по факту совершения авторизаций по банковским картам.

В соответствии с принятыми тарифами банк взимает за эту услугу комиссионное вознаграждение. Подлежат ли обложению НДС данные услуги банка?

В соответствии со ст. Перечень операций, не подлежащих обложению НДС освобождаемых от налогообложения , приведен в ст. К числу освобождаемых от обложения НДС операций относятся, в частности, операции, перечисленные в подп.

Такими организациями являются в том числе и банки, осуществляющие процессинговые операции. Отправку SMS-сообщений о движении средств на карточном счете по факту совершения авторизаций по банковской карте можно квалифицировать как услугу доставки информации по операциям с банковскими картами с помощью SMS.

Подпункт 4 п. Плата за выполнение функций агента валютного контроля Банк взимает плату за выполнение функций агента валютного контроля. Облагается ли НДС эта операция?

Выполнение уполномоченным банком функции агента валютного контроля не отнесено к банковским операциям ни гл.

Услуги по выполнению банком функций агента валютного контроля, оформлению и подписанию паспорта сделки относятся к посредническим и в связи с этим облагаются НДС в общеустановленном порядке. В учетной политике банка для целей налогообложения предусмотрен учет НДС в порядке, определенном п.

Правомерно ли признание в составе расходов в целях налогообложения прибыли организации сумм НДС, уплаченного при приобретении основного средства, равномерно в течение срока полезного использования в составе амортизации, или следует принимать НДС в составе расходов в целях налогообложения в общем порядке при оприходовании основных средств?

Это данный вопрос неоднократно разъяснялся налоговыми органами. Согласно данным разъяснениям, если основные средства приобретены банком после введения в действие главы 25 НК РФ и банк исчисляет суммы НДС в соответствии с п. Какую сумму НДС перечислить в бюджет Банк реализует основное средство.

В соответствии с принятой учетной политикой банк всю сумму НДС, полученную по облагаемым НДС операциям, перечисляет в бюджет. В случае если основное средство отражено в балансе без НДС, налоговая база определяется в общем порядке в соответствии с п.

В случае если основное средство отражено в балансе с НДС, следует воспользоваться п. НДС в составе имущества, полученного банком по договору об отступном По договору об отступном банк принял от заемщика имущество на общую сумму 1 млн руб. В стоимость принятого имущества включен НДС.

Стоимость имущества покрывает всю сумму долга по кредиту. Должен ли банк погасить задолженность заемщика по кредиту в полной сумме, а НДС уплатить за счет собственных средств или банк должен из стоимости переданного имущества вычесть НДС, а разницу направить на погашение просроченной задолженности по кредиту?

В соответствии с пп. Таким образом, объект налогообложения при передаче имущества по договору об отступном возникает у передающей стороны у заемщика. При этом на банк не может быть возложена обязанность перечислять в бюджет суммы НДС, исчисленные при передаче имущества на основании договора об отступном.

В данном случае уплата НДС в бюджет является обязанностью заемщика, передавшего имущество по соглашению об отступном. Соответственно, отражаемая в учете банка сумма задолженности заемщика по кредиту должна быть погашена в полном объеме.

Кроме того, банку необходимо иметь в виду следующее. В соответствии с п. Как следует из п. На основании выставленного заемщиком счета-фактуры определяется сумма НДС, которая в зависимости от вида и назначения принятого в качестве отступного имущества может быть: При этом применение правил, изложенных в п.

Возврат доли в уставном капитале общества Банк имеет долю участия в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, стоимостная оценка которой увеличилась в результате проведения данным обществом капитализации.

Являются ли объектом обложения НДС денежные средства, полученные банком в результате выхода из состава участников этого общества в размере, превышающем сумму первоначально внесенного взноса на сумму изменения оценки доли в результате проведения капитализации?

Следует отметить, что в случае выхода участника из общества его доля переходит к обществу с момента подачи заявления о выходе из общества. При этом общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, не номинальную, а действительную стоимость его доли.

Напомним, что действительная стоимость доли участника общества соответствует части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру его доли, и определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества за год, в течение которого было подано заявление о выходе из общества.

Действительная стоимость доли участника общества выплачивается за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером уставного капитала общества. В случае если такой разницы недостаточно для выплаты участнику общества действительной стоимости его доли, общество обязано уменьшить свой уставный капитал на недостающую сумму.

При этом на основании ст. Согласно подп. Необходимо отметить, что в ст. В связи с этим в профессиональной литературе нашло отражение мнение о том, что при уступке своей доли участником общества с ограниченной ответственностью НДС взимается в порядке, установленном подп. Аналогичное мнение высказало и Управление МНС по г.

Москве в письмах от Такое мнение представляется, безусловно, ошибочным по следующим основаниям. Реализация долей в уставном складочном капитале организаций паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах не подлежит налогообложению освобождается от налогообложения согласно подп.

Как бы не интерпретировать норму ст. Что же касается попыток применить к операции по реализации доли подп. Налогообложение операции по передаче имущества обществом участнику в счет его доли. Именно эта ситуация разъясняется в п. При передаче этому участнику общества иного имущества, ему не принадлежащего, стоимостная разница облагается налогом в общеустановленном порядке".

Эта ситуация регулируется подп. На основании этой нормы стоимость имущества, превышающая стоимость первоначального взноса участника, будет облагаться НДС, но не у получившего это имущество участника, а у передавшего его общества.

Это обусловлено тем, что в данном случае речь идет о налогообложении не реализации доли в уставном капитале, а передачи имущества в ее оплату. Это происходит в случае, если общество передает участнику налогооблагаемое имущество, к которому не относятся, в частности, денежные средства подп.

Налогообложение операции по передаче доли как имущественного права требования к обществу участником обществу или другим лицам. Эта ситуация то есть порядок налогообложения не общества или другого лица, выступающего в роли покупателя доли, а продающего долю участника регулируется, как уже указывалось, подп.

На основании изложенного можно сделать вывод, что сумма денежных средств, которые будут получены банком в результате выхода из состава участников общества с ограниченной ответственностью то есть в результате реализации обществу своей доли , в размере, превышающем сумму первоначально внесенного взноса, не подлежит обложению НДС в том числе, не подлежит обложению НДС и разница, возникшая в результате изменения номинальной стоимости доли.

Пени от клиентов за просрочку платежей Банк получает от клиентов за просрочку платежей по договорам пени. Являются ли пени налогооблагаемой базой для начисления НДС?

Действующее в настоящее время налоговое законодательство не позволяет дать на этот вопрос четкий и однозначный ответ. Налоговые органы рассуждают следующим образом. На основании подп.

Таким образом, согласно вышеуказанным нормам НК РФ суммы санкций, полученные за неисполнение или ненадлежащее исполнение договоров, включаются в налоговую базу, если они связаны с оплатой реализованных товаров работ, услуг. Учитывая изложенное, суммы штрафов, пеней, неустоек, перечисленных контрагентом за невыполнение условий договоров, включаются в налоговую базу в том налоговом периоде, в котором денежные средства поступили на расчетный счет либо в кассу налогоплательщика.

Москве от В частности, указано, что нормы ст. Если же санкции уплачивает покупатель поставщику, то поставщик обязан включить полученные суммы в налоговую базу по НДС. Следует отметить, что Минфин России придерживается по этому вопросу аналогичной точки зрения. В Письме Минфина России от

НДС при передаче имущества в уставный капитал

Правила ввоза товаров в Россию Это и не удивительно, ведь в большинстве случаев, при пересечении границы России этими категориями пассажиров проблем не возникает. Но, тем не менее, имеют место и факты выявления нарушений правил ввоза. Как известно, незнание законов от ответственности не освобождает и может привести к существенным проблемам при въезде в Россию.

Налог на добавленную стоимость (НДС)[1]— налог, которым облагается вклад Поэтому если весь имеющийся капитал был таким образом списан, Терминологическая путаница усиливается еще и тем, что в России НДС был.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Согласно ст. В этом случае он является плательщиком НДС по всем операциям, признаваемым объектом обложения НДС и осуществляемым по совместной деятельности простого товарищества, обособленно от своей собственной деятельности, отражаемой на другом балансе. На этого участника простого товарищества возлагаются в общеустановленном порядке все права и обязанности плательщика НДС, предусмотренные главой 21 НК РФ, включая обязанность по начислению и уплате в бюджет суммы налога, а также право на вычет возмещение "входного" НДС в установленном порядке по приобретенным товарам работам, услугам. Нетрудно заметить, что в таких случаях участник простого товарищества, по существу, выполняет функцию налогового агента по НДС по отношению ко всем другим участникам. Несмотря на это, правовой нормы, закрепляющей осуществление такого рода налоговых отношений, в главе 21 НК РФ не содержится, хотя ее наличие было бы оправданным. Разумеется, если ведение общих дел осуществляется совместно всеми участниками договора простого товарищества, вышеуказанная функция по каждой совершаемой сделке выполняется каждым участником простого товарищества, хотя она менее ярко выражена. Нам представляется, что по НДС типично косвенному налогу необходимость соблюдения принципа пропорциональности распределения налоговых обязательств и прав [начисление налога, вычет возмещение "входного" налога и уплата налога в бюджет] между всеми участниками простого товарищества отсутствует.

32 млн руб. сэкономил анализ налоговых последствий предстоящей сделки

Предпочтительность и обоснованность такой позиции подтверждается также тем обстоятельством, что в случае выхода учредителя из договора о совместной деятельности акционерного капитала получаемой им долей в виде материальных ресурсов при дальнейшей их реализации налогооблагаемым оборотом был бы не весь объем реализации, а только разница между свободной ценой продажи и стоимостью приобретения вложения в уставный капитал с учетом НДС. При таком подходе не имело бы места так называемое двойное налогообложение того же самого объекта: Или несколько иная ситуация, но раскрывающая, по существу, истинный характер налоговых отношений по этому направлению категории объекта облагаемых оборотов. В связи с этим при возврате доли уставного капитала юридическому лицу-учредителю акционерного общества налогом на добавленную стоимость не будет облагаться вклад в уставный фонд в ценах, действовавших на момент его образования без перерасчета на инфляцию. Средства, полученные сверх этого взноса то есть разница между стоимостью возвращенных предприятию-учредителю основных средств по реальной стоимости и стоимостью основных средств, ранее переданных в счет вклада в уставный фонд , подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с действующим законодательством.

Перечень операций, при выполнении которых НДС начислять не нужно, зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

Подоходный налог

Есть и другие вопросы начисления и уплаты НДС, на которые не существует однозначного ответа. Кредитным организациям приходится руководствоваться арбитражной практикой и собственными аргументами. Рассмотрим несколько наиболее часто возникающих на практике ситуаций. Банковские или небанковские операции Согласно подп. Кроме того, учитывая то, что основная масса операций, осуществляемых банками, не облагается НДС п. Но при этом вся сумма налога, полученная банками по подлежащим обложению НДС операциям, должна быть уплачена в бюджет.

Используем льготу по НДС при ввозе технологического оборудования

Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика. Однако необходимыми условиями для введения подоходного налога были: Поэтому вплоть до конца XIX века основными в большинстве стран оставались косвенные налоги и налоги на имущество. Первая попытка ввести подоходный налог была предпринята в Англии в году королём Генрихом VI. Она привела к восстанию в графстве Кент , в ходе которого были разграблены 12 богатейших поместий правящей династии и убиты десятки баронов и герцогов.

в пользу иностранной организации, налогом на добавленную стоимость не облагается. Налог на добавленную стоимость, указанный в счетах- фактурах, . В настоящее время Минсельхозом России разработан проект по которой реализуется доля в уставном капитале общества.

Сравнительный анализ некоторых объектов обложения НДС

Необычно в нем то, что он может быть не только уплачен в бюджет, но и при определенных обстоятельствах возмещен. То есть не вы платите налог в казну государства, а государство вам его выплачивает — со своих государственных счетов в казначействе на ваши счета в коммерческих банках. Знает об этом, как правило, небольшое количество людей — бухгалтеры, директора предприятий и люди, близкие к управлению бизнесом, сотрудники налоговых и правоохранительных органов.

НДС в 2017 году. Разъяснения Минфина России

О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря г. Следование этим рекомендациям поможет избежать проблем при проведении камеральной проверки декларации по НДС. Разъяснения даны с учетом готовящихся поправок в постановление Правительства РФ от Передача имущества в уставный капитал не признается реализацией товаров подп. Поэтому счет-фактура в адрес получающей стороны не выставляется. Сторона, которая вносит имущество, должна восстановить по нему НДС, ранее принятый ей к вычету.

.

Что такое НДС

.

Передача имущественных прав в уставный капитал дочерней компании НДС не облагается

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 20082018 Налоговая новость о НДС при реализации опциона / VAT in case of sale of an option
Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эммануил

    Сказал,что залог не возвращается.Так ли это?И что делать?

  2. chacimacam

    Д для будівництва індивідуальних гаражів не більше 0,01 гектара.

  3. spaslamucast

    Ежегодно Кабинет Министров Украины утверждает список стран, который предусматривает избежание двойного налогообложения. Я читала о налогообложении доходов, полученных за пределами Украины, в действующем налоговом кодексе. Единственный способ избежать уплаты налогов, если человек работает и живёт за границей более 180 дней и может доказать, что уже не является резидентом либо страна, в которой он работает, попадает в утвержденный КМУ список. За 2017 год я нашла этот список, а за 2018 нет. Утвержден ли он в 2018? Заранее благодарю за ответ.

  4. Галина

    Частину другу виключити.

  5. Вацлав

    Что тут скажешь? Паразиты.

  6. Мариетта

    Добрый день. Если брал сумму денег в кредит у банка, исправно выплачивал проценты ранее, а сейчас нет такой возможности платить.ВОПРОС; чем это грозит если забить на долг и не платить банку ?Спасибо.

  7. Вениамин

    Обязан ли инспектор вернуть все вещи и предметы на прежнее место или имеет право оставить на дороге (мол, сам собирай)?

  8. Марфа

    Если бы люди походили по полиции то увидели что там нет такого оборудования чтоб елементарных отпечатков пальцев не могут сделать.

  9. ficoghteck

    Ни слова о верховенстве права,

  10. konortu

    ПОГРАНИЧНИКИ ТРЕБОВАЛИ ЗАЛОГ 3 ТЫС.ЕВРО.ЯКОБЫ НА ОБРАТНОМ ПУТИ ЗАЛОГ БУДЕТ ВОЗВРАЩЕН.

  11. Станимир

    Не орите на пороха что попало не думая о последствиях!

  12. Элеонора

    Тарас спасибо вам

  13. Горислава

    Можно ни чего не платить. Налог противоречит ст. 1 и 48 КУ. Тем более, что один подобный налог, уже перенесли на продажу бензина. Каждому, кто будет препятствовать передвижению или вымогать уплату, или пытаться отобрать собственность за не уплату, или ещё каким либо способом ограничивать права предъявлять предупреждение об ответственности по 365 ст. ККУ и, если надо, оформлять заявление в полицию, в суд.

  14. Нинель

    Вопрос на засыпку.